季末所得稅減免怎么做賬？

2018-07-13 16:28 來源：網(wǎng)友分享

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季末的財務(wù)一定是忙碌的，因為要報稅納稅了，其中就包括了企業(yè)所得稅，本文來為大家詳細解答季末所得稅減免怎么做賬，希望對大家有幫助。

季末所得稅減免怎么做賬？

免稅期間的所得稅分錄如下：如未收到主管稅務(wù)機關(guān)的減免批文的，應(yīng)先繳后退，計提所得稅時：借：所得稅，貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅；上繳所得稅時：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；收到退稅款時：借：銀行存款，貸：利潤分配——未分配利潤；如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機關(guān)的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。

企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：每季季末計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時：借：所得稅，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅；預(yù)交所得稅時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；年終計算出補繳所得稅時（計算出多繳時作相反分錄）借：所得稅，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅；年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤：借：本年利潤，貸：所得稅。

季末所得稅減免怎么做賬？

企業(yè)所得稅季末會計事項：

按月（季）預(yù)交所得稅的會計處理按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)按年計算，分月或分季預(yù)繳。

每月終了，企業(yè)應(yīng)將成本費用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方。然后再計算“本年利潤”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)本月實現(xiàn)的利潤總額即稅前會計利潤，借方余額則為企業(yè)本月發(fā)生的虧損總額。

季末所得稅減免怎么做賬？相信大家看完已經(jīng)知道了，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會計答疑，會計學(xué)堂將會針對你的問題，盡力為你解決!