會計(jì)實(shí)操之試算平衡表填寫方法指南及注意事項(xiàng)

答：試算平衡表顧名思義，要的就是平衡，經(jīng)過一系列的當(dāng)期調(diào)整、以前期的順調(diào)后，仍然要使得期初期末審定數(shù)完美銜接，就是要平。

審計(jì)工作的開始，一般都是項(xiàng)目現(xiàn)場負(fù)責(zé)人快速過一遍賬，大致列出各個(gè)科目的常見審計(jì)調(diào)整，形成初步審定TB表，以該表作為項(xiàng)目組成員編制各科目審計(jì)底稿的基礎(chǔ)；通過現(xiàn)場進(jìn)一步了解，會有新的或更加深入的審計(jì)調(diào)整，此時(shí)需要更該TB表，將最新的TB發(fā)給各個(gè)成員，直至出具審計(jì)報(bào)告，審定數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)與TB表審定數(shù)保持一致。因此，TB表貫穿于審計(jì)的始終，掌握TB的編制，是作為項(xiàng)目現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的基本素質(zhì)，也是其他成員快速成長的必備技能。

對于試算平衡表填寫，簡單點(diǎn)來說就是這樣的：

我們把一個(gè)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)用分錄表達(dá)出來后，將分錄按科目進(jìn)行做T字型賬戶，如下圖。然后將T字型數(shù)據(jù)一一對應(yīng)填寫到試算平衡表中。期初填期初，發(fā)生額該是哪一方的就填到哪一方去。期末余額同理。

同時(shí)，還要注意以下事項(xiàng)：

1．檢查全部賬戶是否都已列人了試算平衡表，并檢查各個(gè)賬戶的發(fā)生額和期末余額是否都已正確地抄入試算表。

2．復(fù)核各個(gè)賬戶的發(fā)生額和期末余額是否計(jì)算正確。

3．追查由記賬憑證轉(zhuǎn)記分類賬的過程，核對后應(yīng)在已核對數(shù)旁作核對記號。追查結(jié)束后，再查尋一下記賬憑證、分類賬上有無未核對的金額。追查記賬過程時(shí)，不僅要注意金額是否無誤，而且要核對過賬時(shí)借方和貸方有無錯(cuò)置。

4．核實(shí)記賬憑證編制是否正確，有無記賬方向差錯(cuò)、違反“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，排除憑證保證錯(cuò)誤。

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