企業(yè)清算所得稅申報(bào)表怎么填寫?

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報(bào).

二、填報(bào)依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào).

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

(一)表頭項(xiàng)目

1."清算期間":填報(bào)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間.

2."納稅人名稱":填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱.

3."納稅人識(shí)別號(hào)":填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼.

(二)行次說明

1.第1行"資產(chǎn)處置損益":填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額.本行通過附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào).

2.第2行"負(fù)債清償損益":填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額.本行通過附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào).

3.第3行"清算費(fèi)用":填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出,包括清算組組成人員的報(bào)酬,清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用,以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用.

4.第4行"清算稅金及附加":填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加.

5.第5行"其他所得或支出":填報(bào)納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出.其中,其他支出以"-"號(hào)(負(fù)數(shù))填列.

6.第6行"清算所得":填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi),加上債務(wù)清償損益等后的余額.

7.第7行"免稅收入":填報(bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入.

8.第8行"不征稅收入":填報(bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入.

9.第9行"其他免稅所得":填報(bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得.

10.第10行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.

11.第11行"應(yīng)納稅所得額":金額等于本表第6-7-8-9-10行.本行按照上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù),本行金額填零.

12.第12行"稅率":填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%.

13.第13行"應(yīng)納所得稅額":金額等于本表第11×12行.

14.第14行"減(免)企業(yè)所得稅額":填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額.

15.第15行"境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額":填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額.

16.第16行"境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額":金額等于本表第13-14+15行.

17.第17行"以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額":填報(bào)納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額.其中,應(yīng)退企業(yè)所得稅額以"-"號(hào)(負(fù)數(shù))填列.

18.第18行"實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額":金額=本表第16+17行.

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