旅游業(yè)餐費(fèi)營(yíng)業(yè)成本會(huì)計(jì)分錄?

除了在營(yíng)業(yè)廳接收散客組團(tuán)出游之外，旅行社一般情況下需要開(kāi)拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會(huì)定期組織員工外出考察旅游。門市接收散客組團(tuán)，一般情況下不存在應(yīng)收款項(xiàng)的問(wèn)題。但是對(duì)于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。因此大多數(shù)旅行社會(huì)先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應(yīng)收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團(tuán)款及本期應(yīng)收未收?qǐng)F(tuán)款。

當(dāng)月收到前期應(yīng)收款時(shí)：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：應(yīng)收帳款;

在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，對(duì)尚未收到的旅游團(tuán)款：

借：應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;

2、預(yù)付帳款

預(yù)付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當(dāng)期組團(tuán)出游的旅游費(fèi)用。支付前期出游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時(shí)候，使用“應(yīng)付帳款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款時(shí)：

借：預(yù)付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款);

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：預(yù)付帳款;

3、應(yīng)付帳款

該科目核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團(tuán)款。

支付前期旅游團(tuán)費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款)，

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)候：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付帳款;

4、預(yù)收帳款

該科目核算本期收到的旅游團(tuán)款。收到前期旅游團(tuán)款在應(yīng)收帳款科目核算，不在本科目核算。

收到本期旅游團(tuán)款時(shí)：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：預(yù)收帳款;

月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)：

借：預(yù)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

公司員工餐費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

如果是現(xiàn)金形式做為補(bǔ)貼發(fā)放的

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：現(xiàn)金

如果是食堂借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)貸：現(xiàn)金

員工聚餐，也就是公司報(bào)銷借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)貸：現(xiàn)金

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，單位內(nèi)部食堂為單位員工提供服務(wù)，不對(duì)外經(jīng)營(yíng)。該食堂相應(yīng)支出屬于職工福利費(fèi)范圍，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”做賬。

購(gòu)入菜、米、面、油等借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)(食堂)貸：銀行存款

支付食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)(食堂)貸：銀行存款收取員工飯費(fèi)借：銀行存款貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)(食堂)

根據(jù)員工服務(wù)對(duì)象分配借：管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)——職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)(食堂)

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