已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅怎么在期末轉(zhuǎn)出？

符合進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的,將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到對應(yīng)的科目,借記相關(guān)資產(chǎn)或費(fèi)用科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.

目前進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況:

(1)納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等.

這兩種情況已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額之所以要轉(zhuǎn)出,是因?yàn)樵忂M(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不能產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額,已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額失去了抵扣的來源.

其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有,商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利,出口企業(yè)按"免、抵、退"辦法計(jì)算應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等.

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么辦進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?

已認(rèn)證的增值稅發(fā)票,現(xiàn)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,應(yīng)該做憑證給予調(diào)整:

借:固定資產(chǎn),原材料等科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

納稅申報(bào)時(shí),在增值稅申報(bào)表二<非應(yīng)稅項(xiàng)目用>填寫轉(zhuǎn)出額.然后增值稅申報(bào)正表根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫申報(bào)就可以了.增值稅稅認(rèn)證系統(tǒng)里不需要處理.

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