紅字發(fā)票的進項稅額轉(zhuǎn)出報稅怎么處理?

我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，但企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

貨物用于集體福利和個人消費如何處理?

答：納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個人消費的，應(yīng)當將已經(jīng)抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出;無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

例：某企業(yè)為一般納稅人，適用一般計稅方法。2016年5月1日購進洗滌劑準備用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬元，當月認證抵扣。2016年7月，該納稅人將所購進的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。

納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利的，應(yīng)于發(fā)生的當月將已抵扣的1萬元進行進項稅額轉(zhuǎn)出。

會計處理如下：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

進項稅額轉(zhuǎn)出與開紅字發(fā)票有何區(qū)別?

紅字更正”這樣的會計差錯糾正相信大家都不熟悉，同樣，做反向分錄沖消的方式差錯更正大家也不陌生吧!今天看書的時候，我看到了這樣的兩種方法同時在一個調(diào)整中出現(xiàn)了。“難道他們兩個方法都是一樣的呢?”我產(chǎn)生了這樣的疑惑。我去找資料了，看看到底是怎么回事來著!! 有不少的書上都說了這兩種方法，但我沒有看到那個書上說了這兩種方法的區(qū)別到底在哪里。經(jīng)過我的細看，我發(fā)現(xiàn)了了一點東西，那就是“紅字更正”方法他的使用范圍明顯是比反向分錄調(diào)整用廣。

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