發(fā)現(xiàn)以前年度開票錯誤未認(rèn)證怎么辦？

超過認(rèn)證抵扣期限的增值稅專用發(fā)票的會計分錄:

借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

增值稅專用發(fā)票超期沒有認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額,只能把這17%的稅額全部記入到成本里面去了的,也就是把增值稅發(fā)票當(dāng)成普通發(fā)票來使用了.

發(fā)現(xiàn)以前年度開票錯誤未認(rèn)證怎么辦？

會計處理體現(xiàn)的是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,比如2015年取得的發(fā)票,如果列支到2016年的費(fèi)用是不允許的.那有人可能會問,如果真的到了2016年才發(fā)現(xiàn)2015年未入賬的發(fā)票又應(yīng)該怎樣處理呢,根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定,如果2016年真的發(fā)現(xiàn)2015年未入賬的費(fèi)用,可以作為前期差錯處理,如果金額小,可以直接計入2016年當(dāng)年費(fèi)用,但如果金額大的話就要**"以前年度損益調(diào)整"進(jìn)行核算.

有人可能會問,稅法跨年度費(fèi)用是否允許在所得稅前扣除呢?《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)第六條規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

紅沖時

借:應(yīng)收賬款 紅字

貸:以前年度損益調(diào)整 紅字

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 紅字

重開時

借:應(yīng)收賬款

貸:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

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