用友合并報(bào)表需要人工編制抵消分錄嗎？

因?yàn)橛兄貜?fù)的部分。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

母公司的資產(chǎn)+子公司的資產(chǎn)=母公司的負(fù)債+子公司的負(fù)債+母公司的所有者權(quán)益+子公司的所有者權(quán)益

而母公司的資產(chǎn)含有長(zhǎng)期股權(quán)投資部分就已經(jīng)包含了子公司的資產(chǎn)了。所以要把長(zhǎng)期股權(quán)投資部分抵掉，如果單純將母子公司資產(chǎn)相加，就會(huì)重復(fù)。

同理，母公司的所有者權(quán)益部分也已經(jīng)包含了子公司的所有者權(quán)益。所以也要將子公司的所有者權(quán)益抵掉。

全抵掉后就好比，母公司從未向子公司投資過(guò)，本來(lái)就是一家的情況。

還有些內(nèi)部交易的情況在負(fù)債部分抵掉。

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合并報(bào)表是以母子公司(集團(tuán))作為一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)體對(duì)外進(jìn)行報(bào)告，對(duì)于報(bào)表使用者來(lái)說(shuō)，可以從合并報(bào)表中了解這個(gè)集團(tuán)對(duì)外進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的狀況。既然集團(tuán)是一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)體，那么集團(tuán)內(nèi)部的交易就應(yīng)該被抵銷而不能反映在合并報(bào)表中，就如同公司本部與分公司之間的情況是一樣的。否則，由于集團(tuán)內(nèi)部的企業(yè)可以通過(guò)各類內(nèi)部交易，調(diào)整報(bào)表的數(shù)據(jù)。

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