是先結(jié)轉(zhuǎn)損益還是先計(jì)提所得稅

先計(jì)提后結(jié)轉(zhuǎn)

計(jì)提時分錄

借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)損益嗎?

企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)損益,所得稅一般季度預(yù)繳,年終匯算清繳,也有按月預(yù)繳的.如果每月月底要提取所得稅,同時,在月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅.

賬務(wù)處理如下:

(1)每月月底提取時

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

(3)下月繳納時

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸:銀行存款等

每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤還是利潤分配?

每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,不是利潤分配.

具體分錄:

是每月計(jì)提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤科目的;計(jì)提做;借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季度預(yù)交稅時:借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目做:所得稅借:本年利潤貸:所得稅費(fèi)用

年底將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配---未分配利潤 借:本年利潤 貸:利潤分配---未分配利潤

所得稅費(fèi)用,是損益類科目,應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤的.

根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.每年匯算清繳的截止日期為5月31日.

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.

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