預交增值稅月底用不用結(jié)轉(zhuǎn)

月末企業(yè)應將"預交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預交增值稅

因為預交了增值稅,所以我們未交的增值稅就少了,這筆分錄是將預交的增值稅沖抵未交增值稅.

預繳增值稅"明細科目,核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額.

為什么只有房地產(chǎn)企業(yè)在納稅義務發(fā)生前不能結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅,其他三類都可以?

房地產(chǎn)企業(yè)"預交增值稅"科目期末余額,在納稅義務發(fā)生前不能結(jié)轉(zhuǎn)至"未交增值稅",其他三類特殊業(yè)務月末均可轉(zhuǎn)至"未交增值稅",這是為了防止房地產(chǎn)企業(yè)以預交增值稅抵頂當期應繳納的增值稅.

房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅實際上是分兩部分的,一部分是預售款形成的增值稅,一部分是當期進銷項互抵的實際應交增值稅(當然,預售款開票轉(zhuǎn)收入時,可以轉(zhuǎn)回該部分收入所對應的預交增值稅,但不能全額轉(zhuǎn)回所有的預交增值稅).為了避免預交增值稅被全額抵頂,所以做了不能結(jié)轉(zhuǎn)至"未交增值稅"的限制.

小微企業(yè)月末增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)

小微企業(yè)月末增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人,月末結(jié)轉(zhuǎn)時,應繳稅費不用結(jié)轉(zhuǎn).應交稅費:是負債類科目,應該反映真實的負債情況.負債類科目,依據(jù)債務額發(fā)生與償還真實記錄,余額反映期末真實的負債余額,不能隨意結(jié)轉(zhuǎn).負債類科目,月末可以有余額.因此,應繳稅費月末一般是不用結(jié)轉(zhuǎn)的.

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