普票負數(shù)發(fā)票怎么開

【第一步】點擊"發(fā)票管理/發(fā)票填開/普通發(fā)票填開"菜單項,在彈出"發(fā)票號碼確認"提示框中點擊"確認"按鈕后,打開發(fā)票填開界面,

【第二步】點擊增值稅普通發(fā)票填開界面工具條上的"紅字"按鈕,便彈出"銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認"窗口,

【第三步】在此窗口中直接填寫負數(shù)發(fā)票所對應正數(shù)發(fā)票的"發(fā)票代碼"、"發(fā)票號碼",為保證用戶輸入數(shù)據(jù)的準確性,系統(tǒng)采用加密方式顯示發(fā)票代碼和發(fā)票號碼,并且需要輸入兩次進行準確性校驗,兩次輸入完全相同時,"下一步"按鈕被激活,才可繼續(xù)操作.

【第四步】發(fā)票代碼和發(fā)票號碼填寫完畢后,點擊"下一步"按鈕,系統(tǒng)將根據(jù)所填寫發(fā)票的情況顯示不同的確認窗口.

具體流程

所謂負數(shù)發(fā)票(即紅字發(fā)票),是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時,沖減銷售收入的合法憑證.開具紅字的具體流程如下:

《信息表》的填開

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的:購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的:購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的:銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

《信息表》的校驗

主管稅務機關**網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗**后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗.

紅字專用發(fā)票的開具銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗**的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應.

7個發(fā)票常識

1、通行費電子發(fā)票怎么抵扣?

收費公路通行費電子普通發(fā)票左上角標識"通行費"字樣,且稅率欄次顯示適用稅率或征收率,在增值稅發(fā)票選擇確認平臺勾選抵扣增值稅.注意如取得的通行費電子發(fā)票,左上角沒有"通行費"字樣,"稅率"欄顯示"不征稅"、"稅額"不顯示金額的通行費電子發(fā)票,屬于不征稅發(fā)票,不得申報抵扣.

2、積分兌換的話費可以開具發(fā)票嗎?

根據(jù)《財政部 稅務總局關于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》第七條規(guī)定,以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務,不征收增值稅.由于文件規(guī)定積分兌換形式贈送的話費不征收增值稅,所以該部分可以不開具發(fā)票.

3、電子客票行程單屬于發(fā)票的范疇嗎?

根據(jù)《稅務總局 民用航空局關于印發(fā)《航空運輸電子客票行程單管理辦法(暫行)》的通知》(國稅發(fā)〔2008〕54號 )第一條規(guī)定,《航空運輸電子客票行程單》(以下簡稱《行程單》)納入發(fā)票管理范圍,由國家稅務總局負責統(tǒng)一管理,套印國家稅務總局發(fā)票監(jiān)制章.經(jīng)國家稅務總局授權,民用航空局負責全國《行程單》的日常管理工作.

4、發(fā)票如何保管?發(fā)票丟失后怎么處理?

單位和個人向稅務機關領購發(fā)票,應該按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票,并需建立嚴格保管制度妥善保管好發(fā)票,不得擅自損毀.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應當保存五年.保存期滿,報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀.發(fā)生發(fā)票丟失情形時,應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關,并登報聲明作廢.

5、普通發(fā)票怎么開具紅字發(fā)票,要收回全部聯(lián)次嗎?

普通發(fā)票開具紅字發(fā)票的時候,點擊增值稅普通發(fā)票填開,點擊紅字,輸入發(fā)票代碼和號碼,直接進行開具即可.根據(jù)《發(fā)票管理辦法實施細則》的規(guī)定,開具增值稅普通發(fā)票后,如發(fā)生符合條件的情形需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明.

6、增值稅發(fā)票在查詢平臺勾選功能中無法檢索到,是什么原因?

系統(tǒng)的數(shù)據(jù)同步周期為1天,因此當天開具的發(fā)票無法在本平臺進行檢索;此份發(fā)票已經(jīng)超過抵扣時限;此份發(fā)票在當期之前已經(jīng)申報抵扣過了;開票方未及時聯(lián)網(wǎng)上傳發(fā)票信息至稅務局端;發(fā)票為假發(fā)票(可通過發(fā)票查驗平臺確認發(fā)票真?zhèn)?.

7、建筑服務類發(fā)票備注欄未填寫,這樣的發(fā)票合格嗎?

根據(jù)《稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(稅務總局公告2016年第23號)第四條第(三)項規(guī)定:提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時,應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱.

關于普票負數(shù)發(fā)票怎么開會計學堂小編分四步給大家講述了,具體流程也詳細說明了,關于發(fā)票的七個常識也以問答的形式作出了解析,大家現(xiàn)在是否都已經(jīng)明白了呢,關于普票負數(shù)發(fā)票還有疑問的話大家可以向會計學堂答疑老師提問解決.