年末暫估費用的稅務(wù)處理

暫估費用是指企業(yè)按規(guī)定預(yù)先計提但尚未實際支付的各項費用.就是企業(yè)還沒支付,但應(yīng)該要支付的,要記入負債.中國新會計準則將暫估費用業(yè)務(wù)計入"其他應(yīng)付款"科目.因此暫估費用是企業(yè)到了年末調(diào)節(jié)利潤的一個重要手段.

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知 國稅發(fā)(2009)31號,第三十四條企業(yè)在結(jié)算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應(yīng)當取得但未取得合法憑據(jù)的,不得計入計稅成本,待實際取得合法憑據(jù)時,再按規(guī)定計入計稅成本.2.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告2011年第34號,第六條,關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題,企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證)

入庫時

借:庫存商品 ---暫估價入賬(不包括增值稅)

貸:銀行存款

發(fā)票到時

借:庫存商品 ---暫估價入賬(不包括增值稅)(紅字)

貸:銀行存款  (紅字)

借:庫存商品

應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

舉個例子:2016年末,A企業(yè)暫估了費用1000萬,在2017年5月31日前有300萬元暫估費用的有效票據(jù)未取得.那么在2017年進行2016年度匯算清繳時,要就該事項進行納稅調(diào)增300萬.2017年9月23日,A公司取得了2016年度剩余300萬元暫估費用的有效票據(jù),那么A企業(yè)在2018年度進行2017年度匯算清繳時,要就2017年9月23日取得300萬2016年暫估費用有效票據(jù)事項進行納稅調(diào)減300萬處理.

以上就是年末暫估費用的稅務(wù)處理這個問題的全部解答,如果該企業(yè)在進行所得稅匯算前,該暫估貨物的發(fā)票能夠到達,則可以稅前扣除,作為一線的財務(wù)人員一定要重視,以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的全部內(nèi)容了.