用于集體福利的不抵扣需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎

答:  一..外購商品用于職工福利進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,不抵扣也還需要認(rèn)證,認(rèn)證后可以做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;

二..購貨方如果不認(rèn)證銷貨方開出的增值稅專用發(fā)票,在稅務(wù)系統(tǒng)中有個(gè)比對(duì)的過程,如果對(duì)比不上,會(huì)存在滯留發(fā)票;稅局會(huì)上門檢查的;所以還需做發(fā)票認(rèn)證.

三.外購商品用于職工福利進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣及會(huì)計(jì)處理分錄:

1.購原材料/外購商品做

借:原材料/外購商品

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

2.:用于發(fā)放職工福利時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:原材料/外購商品;

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

購進(jìn)貨物用于集體福利如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

答:購進(jìn)貨物用于集體福利的賬務(wù)處理

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);……

購進(jìn)貨物用于集體福利的會(huì)計(jì)分錄為:

(1)購進(jìn)時(shí):

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

(2)使用時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(3)期末計(jì)提職工薪酬

借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用等

貸:應(yīng)付職工薪酬

有關(guān)用于集體福利的不抵扣需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎的問題已經(jīng)講解完畢,用于集體福利不抵扣的時(shí)候我們可以進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,相關(guān)的分錄如上所示.更多財(cái)會(huì)知識(shí)盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng),歡迎大家關(guān)注.