開(kāi)票超過(guò)30萬(wàn)含不含專(zhuān)票收入

收入總額是包括增值稅,但是有代開(kāi)發(fā)票,代開(kāi)發(fā)票部分是不免征增值稅的.即不含稅銷(xiāo)售額專(zhuān)票加上普票不超30萬(wàn),專(zhuān)票繳稅,普票免稅,專(zhuān)票和普票合計(jì)銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn),全額繳稅.

小規(guī)模納稅人常見(jiàn)問(wèn)題

1.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元是超過(guò)部分納稅還是全額納稅

答:按月納稅的小規(guī)模納稅人,如果月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,需要就銷(xiāo)售額全額計(jì)算繳納增值稅.

2.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額超10萬(wàn)元但季度銷(xiāo)售額不超30萬(wàn)元能否免征增值稅

答:如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人,那么月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元的當(dāng)月是無(wú)法享受免稅的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人,那么季度中某一個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,但季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元的,是可以按規(guī)定享受免稅的.

3.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的月(季)銷(xiāo)售額的口徑是什么

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))規(guī)定,納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為(包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn))合計(jì)銷(xiāo)售額,判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn).同時(shí),小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元、但在扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后仍未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額,免征增值稅.

4.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的適用對(duì)象如何界定

答:此次提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn),政策適用對(duì)象就是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元以下的小規(guī)模納稅人,并無(wú)其他標(biāo)準(zhǔn),與四部委《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中的小微企業(yè)沒(méi)有對(duì)應(yīng)關(guān)系.

5.小規(guī)模納稅人,納稅期限不同,其享受免稅政策的效果可能存在差異.小規(guī)模納稅人能否自己選擇按月或按季納稅

答:按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅.為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對(duì)穩(wěn)定,納稅人一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更.這里的一個(gè)會(huì)計(jì)年度,是指會(huì)計(jì)上所說(shuō)的1-12月,而不是自選擇之日起順延一年的意思.納稅人在每個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的任意時(shí)間均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出,選擇變更其納稅期限,但納稅人一旦選擇變更納稅期限后,當(dāng)年12月31日前不得再次變更.

6.納稅人季度中變更納稅期限,對(duì)享受增值稅月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免稅政策有什么影響

答:納稅人變更納稅期限(包括按月變更為按季或按季變更為按月)的實(shí)際申請(qǐng)時(shí)間不同,其變更后納稅期限的生效時(shí)間不同.如在季度第一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更納稅期限的,可自申請(qǐng)變更的當(dāng)季起按變更后的納稅期限申報(bào)納稅;在季度第二、三個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更納稅期限的,申請(qǐng)變更的當(dāng)季內(nèi)仍按變更前的納稅期限申報(bào)納稅,可自下季度起按變更后的納稅期限申報(bào)納稅.

如按月申報(bào)納稅的小規(guī)模納稅人,在季度第一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更為按季申報(bào)納稅,可自申請(qǐng)變更的當(dāng)季起按季申報(bào)納稅,適用季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn);如在季度第二、三個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更為按季申報(bào)納稅的,在申請(qǐng)變更的當(dāng)季仍按月申報(bào)納稅,適用月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn),可自下季度起按季申報(bào)納稅,適用季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn).

7.一個(gè)建筑企業(yè)在同一個(gè)預(yù)繳地有多個(gè)項(xiàng)目,每個(gè)項(xiàng)目不超10萬(wàn)元,但是月總銷(xiāo)售額超10萬(wàn)元,以哪個(gè)為標(biāo)準(zhǔn)

答:同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)項(xiàng)目的,按照所有項(xiàng)目當(dāng)月總銷(xiāo)售額判斷是否超過(guò)10萬(wàn)元.

8.預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額是扣除前還是扣除后的銷(xiāo)售額?如提供建筑服務(wù),是按總包扣除分包后的余額確認(rèn)是否超過(guò)10萬(wàn)元還是扣除前的金額確認(rèn)?

答:預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額指差額扣除后的銷(xiāo)售額.如納稅人提供建筑服務(wù),按總包扣除分包后的差額確認(rèn)銷(xiāo)售額,以判斷是否適用小規(guī)模納稅人10萬(wàn)元免稅政策.

9.2019年可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的范圍是什么

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第五條規(guī)定,轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人.

10.2019年以后轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人有無(wú)時(shí)間要求

答:無(wú)時(shí)間要求.轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的,按照月(季度)平均銷(xiāo)售額估算累計(jì)銷(xiāo)售額,確定是否符合轉(zhuǎn)登記的條件.

11.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,累計(jì)銷(xiāo)售額該如何計(jì)算

答:累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額計(jì)算,應(yīng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法 》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))的規(guī)定執(zhí)行,包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額.而銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人,其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算.此外,納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額,不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額.

12.對(duì)于已經(jīng)實(shí)行匯總納稅的一般納稅人的分支機(jī)構(gòu),分支機(jī)構(gòu)年銷(xiāo)售額如果達(dá)不到500萬(wàn)元,該分支機(jī)構(gòu)能否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

答:實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)在取消匯總納稅后,符合轉(zhuǎn)登記條件的可以辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù).

13.小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅普通發(fā)票,稅率顯示***,該如何填增值稅申報(bào)表

答:增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票,月代開(kāi)發(fā)票金額合計(jì)未超過(guò)10萬(wàn)元,稅率欄次顯示***的,增值稅申請(qǐng)表的填寫(xiě)情況如下:

若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元(按季30萬(wàn)元),則應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)政策確認(rèn)當(dāng)期銷(xiāo)售額適用的征收率,準(zhǔn)確填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》對(duì)應(yīng)欄次.

若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(按季30萬(wàn)元),則應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)規(guī)定,將當(dāng)期銷(xiāo)售額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》免稅銷(xiāo)售額相關(guān)欄次.

按照現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人當(dāng)期若發(fā)生銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù),以扣除不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額后的當(dāng)期銷(xiāo)售額來(lái)判斷是否超過(guò)10萬(wàn)元(按季30萬(wàn)元).適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的當(dāng)期銷(xiāo)售額來(lái)判斷是否超過(guò)10萬(wàn)元(按季30萬(wàn)元).

14.增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定是什么

答:增值稅起征點(diǎn),仍按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》執(zhí)行.即:按期納稅的,為月銷(xiāo)售額5000-20000元(含本數(shù)),按次納稅的,為每次(日)銷(xiāo)售額300-500元(含本數(shù)).無(wú)論是此前對(duì)小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額2-3萬(wàn)元(季度6-9萬(wàn)元)免征增值稅的規(guī)定,還是自2019年1月1日起將小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)從月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高至10萬(wàn)元(季度由9萬(wàn)元提高到30萬(wàn)元),并沒(méi)有調(diào)整增值稅起征點(diǎn).

15.如果繳納過(guò)稅款后專(zhuān)票丟失,按現(xiàn)行規(guī)定辦理了丟失手續(xù),后續(xù)開(kāi)具了紅字專(zhuān)用發(fā)票,可以申請(qǐng)退還稅款嗎

答:增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票.稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票,需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,按照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的方法處理.出具紅字專(zhuān)用發(fā)票后,納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已經(jīng)繳納的稅款.

開(kāi)票超過(guò)30萬(wàn)含不含專(zhuān)票收入,簡(jiǎn)單的講就是不含稅銷(xiāo)售額專(zhuān)票加上普票不超30萬(wàn),專(zhuān)票繳稅,普票免稅,專(zhuān)票和普票合計(jì)銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn),全額繳稅.會(huì)計(jì)學(xué)堂小編還給大家整合了小規(guī)模納稅人的常見(jiàn)問(wèn)題,如果你的疑問(wèn)在這些問(wèn)題之外,歡迎隨時(shí)咨詢.