年度查賬實(shí)際補(bǔ)繳少繳的稅款怎么處理

答：計(jì)算出少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

實(shí)際補(bǔ)繳少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

多繳的部分，可在下一年度抵繳。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整規(guī)定是什么?

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰”。

也就是說(shuō)業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%和銷售收入0.5%中較低的金額在企業(yè)說(shuō)得稅前扣除。因此一般在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時(shí)候要調(diào)增納稅所得額。

例如：當(dāng)年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入是1000萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為1000萬(wàn)*0.5%=5萬(wàn)，20萬(wàn)*60%=12萬(wàn)。12萬(wàn)〉5萬(wàn);由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額中，按20萬(wàn)元確認(rèn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

因此在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)要調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額20-5=15萬(wàn)元。

好了，關(guān)于上述內(nèi)容講到的“年度查賬實(shí)際補(bǔ)繳少繳的稅款怎么處理?”如果你們大家還有其他的會(huì)計(jì)問(wèn)題的，我們的答疑老師將會(huì)免費(fèi)為你們服務(wù)的。