應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅科目負(fù)數(shù)怎么處理?

答：會(huì)計(jì)學(xué)堂特地去咨詢了我們專業(yè)的答疑老師，以下是他們的解答內(nèi)容：

出現(xiàn)負(fù)數(shù)很正常，當(dāng)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣超過(guò)銷項(xiàng)時(shí)，也即期末有留底稅額，造成整個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)科目是借方余額，反映在資產(chǎn)負(fù)債表中自然就是負(fù)數(shù)。

資產(chǎn)負(fù)債表里的應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)就說(shuō)明有尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅，還有一種情況就是沒(méi)有計(jì)提所得稅、城建稅教育附加等就交納了，之后也沒(méi)有補(bǔ)提。

如果公司應(yīng)該屬于前者，有尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅。這與進(jìn)項(xiàng)稅是否設(shè)明細(xì)沒(méi)有關(guān)系，待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是借方，在資產(chǎn)負(fù)債表里當(dāng)然顯示負(fù)數(shù)。

應(yīng)交增值稅在繳納時(shí)記入什么科目?

實(shí)際繳納時(shí)計(jì)入”應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

增值稅的計(jì)算與繳納分錄：

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開(kāi)出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

3、如果，月末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅科目負(fù)數(shù)怎么處理?不知道大家看完上文的解答內(nèi)容之后，對(duì)于這個(gè)問(wèn)題都還有什么疑問(wèn)嗎?有疑問(wèn)的地方不妨在線向我們咨詢哦，我們將第一時(shí)間為你們解答!