跨年失控發(fā)票補稅后怎么做賬?

2018-07-19 10:46 來源：網(wǎng)友分享
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是空的發(fā)票之后是不能在轉(zhuǎn)入成本進行核算的，這個我們要知道。跨年失控發(fā)票補稅后怎么做賬?跨年加上失控的發(fā)票，可能看起來會很復(fù)雜，但是其實做起分錄一點也不難理解!

跨年失控發(fā)票補稅后怎么做賬?

答：交納稅金后處理：

2、借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項)

借：營業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本：

3、借：營業(yè)外支出

貸：原材料/庫存商品

跨年失控發(fā)票補稅后怎么做賬?

失控發(fā)票補稅就行嗎?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》(國稅函〔2008〕607號)規(guī)定，購買方主管稅務(wù)機關(guān)對認證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。

屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機關(guān)，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

因此，納稅人正常經(jīng)營且存在真實交易的，增值稅發(fā)票被認定為失控發(fā)票，一方面應(yīng)該按照要求將抵扣聯(lián)原件報稅務(wù)機關(guān)(如果已經(jīng)申報抵扣的，還要將進項稅額轉(zhuǎn)出)。

另一方面及時聯(lián)系銷貨方，核實其造成發(fā)票失控的真正原因，如果屬于稅務(wù)機關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯誤造成的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)相關(guān)流程核實后，將允許作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;

經(jīng)過小編的的各種介紹之后，相信你們對于“跨年失控發(fā)票補稅后怎么做賬?”也有了進一步的了解了，如果你們還有其他的會計問題想知道答案的，不妨來會計學(xué)堂找我們的老師為你們解答!

增值稅發(fā)票
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