如何結轉銷項稅額及進項稅額?

2018-07-06 14:02 來源：網友分享
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銷項稅額與進項稅額一直以來都是企業所關注的熱點話題,假如你作為企業的會計,你會如何結轉銷項稅額及進項稅額呢?增值稅的進項稅和銷項稅怎么結轉?下面小編就來為大家解答.感興趣的話,就接著往下閱讀吧!

如何結轉銷項稅額及進項稅額?

答:"應交增值稅"科目,每月的明細科目借貸方余額可不結平,但在年底必須要結平各明細科目.

結轉分錄:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

如何結轉銷項稅額及進項稅額?

增值稅的進項稅和銷項稅怎么結轉?

應交增值稅銷項稅和進項稅結轉步驟:

企業應將當月發生的應交未交增值稅稅額自 "應交稅費-應交增值稅"科目轉入 "應交稅費-未交增值稅"科目.

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

將本月多交的增值稅自 "應交稅費--應交增值稅"科目轉 入 "應交稅費-未交增值稅"科目.

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

當月上交本月增值稅時:

借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金)

貸:銀行存款

當月上交上月應交未交的增值稅:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

"應交稅費-應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵 扣的增值稅."應交稅費-未交增值稅"科目的期末借方余額,反映 多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

上述文章對如何結轉銷項稅額及進項稅額以及增值稅的進項稅和銷項稅怎么結轉的兩個結轉問題進行了詳細的闡述.看完文章,你學會了嗎?更多相關咨詢請關注會計學堂.

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    借應交稅費應交增值稅銷項 應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項。 答

  • 增值稅進銷項稅額如何結轉 問

    增值稅的賬務處理實錄： 1、進項稅額”的賬務處理 （1）國內購進貨物。企業在國內采購的貨物，按照增值稅發票上注明的增值稅額： 借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用 貸：應付賬款／應付票據／銀行存款 2、“銷項稅額”的賬務處理 （1）銷售貨物或提供應稅勞務。企業銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額： 借：應收賬款／應收票據／銀行存款 貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 主營業務收入／其他業務收入 同時結轉成本。 借：主營業務成本 貸：庫存商品 3.月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數字： 對于當月應交未交的增值稅， 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 次月申報繳納上月應交的增值稅： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 答

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