代開的專票的稅款如何做分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -企業(yè)所得稅 -城建稅 -教育費(fèi)附加 -地方教育附加

貸：銀行存款

以發(fā)票記賬聯(lián)入賬，確認(rèn)收入時(shí)確認(rèn)應(yīng)交增值稅，月末計(jì)提其他稅費(fèi)。

案例：

小規(guī)模納稅人代開專票會(huì)計(jì)分錄如何做?

1.小規(guī)模納稅人找稅局代開增值稅專用發(fā)票，稅率是3%;

2.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票與平日做的會(huì)計(jì)分錄是相同的：

(1)按發(fā)票面額確認(rèn)銷售時(shí)做：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等科目

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

(2)稅款上交的是：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

稅局代開專票的處理，也是一大讓新人煩憂的難題，本文講的稅款的分錄做法，但是簡(jiǎn)單了，會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的代開的專票的稅款如何做分錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題就是收獲了，大家可要堅(jiān)持學(xué)習(xí)。