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境外扣除所得稅會(huì)計(jì)處理
一般視業(yè)務(wù)性質(zhì)而定。應(yīng)稅勞務(wù)均需由國內(nèi)企業(yè)代扣繳營業(yè)稅及所得稅等，均應(yīng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后依法申報(bào)。如涉及可減免或其他稅收優(yōu)惠的，可于期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。
借:應(yīng)交稅金-管理費(fèi)用
貸:銀行存款
根據(jù)《中華人民共和國所得稅法》第二十三條規(guī)定，企業(yè)取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)用每個(gè)年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：
(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得;
(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。
企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人來源于中國 境外的所得，已在境外繳納的所稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣 除，但是扣除額不得超過其境外所得依我國企業(yè)所得稅稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。
企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算：應(yīng)納稅額=境內(nèi)所得應(yīng)納稅額+境外所得應(yīng)納稅額-境外所得稅稅款扣除額。
境外所得應(yīng)納稅額=境外應(yīng)納稅所得額×法定稅率。
會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的境外扣除所得稅會(huì)計(jì)處理如上，就說一段落了，如果有與之有關(guān)的問題，如在境外已繳納的所得稅額能否在國內(nèi)抵扣，這些可以下載APP咨詢。
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