稅控設(shè)備全額抵扣賬務(wù)處理

一、購買稅控專用設(shè)備時：

借：固定資產(chǎn)或管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

二、在有增值稅的月份抵扣時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅額借：管理費(fèi)用(紅字)

按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計折舊”科目;同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，同時規(guī)定了如何在報表中填列申報。但是沒有明確如何做賬務(wù)處理。

這項業(yè)務(wù)屬于新增規(guī)定的業(yè)務(wù)，會計準(zhǔn)則和稅法中沒有明確如何處理。根據(jù)增值稅進(jìn)項稅的處理原則，可以抵扣的進(jìn)項稅不能計入資產(chǎn)或者損益的原理來類推的話，個人認(rèn)為，抵扣部分也就不能計入資產(chǎn)或者損益了。

稅控設(shè)備全額抵扣賬務(wù)處理為會計學(xué)堂整理，以上的內(nèi)容是否滿足增值稅的抵扣理論呢，在學(xué)習(xí)上，我們要做的就是去偽存真，將合理的正確的東西不斷鞏固。