交易性金融資產(chǎn)尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利怎么入賬？

會計(jì)處理應(yīng)為:

借:交易性金融資產(chǎn)(公允價(jià)值(要去掉那部分已宣布而未發(fā)放的股利))

應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)  (已宣布但尚未發(fā)放的股利或利息)

投資收益(交易中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)用)

貸:銀行存款

在交易性金融資產(chǎn)取得時(shí),含有宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利的,就是被投資單位每年在特定的時(shí)間宣布要發(fā)放上一年的現(xiàn)金股利,但是這一部分股利并不是你所得的收益,你在購買時(shí)實(shí)際上支付了比它的公允價(jià)值多的價(jià)格,多的部分實(shí)際上就是已經(jīng)宣布要發(fā)放的股利,但是這一部分股利還沒有發(fā)放,當(dāng)然很快就加發(fā)放的.所以你所購買的交易性金融資產(chǎn)的實(shí)際入賬成本就要去這部分你快要收回的股利.

1.宣告派發(fā)現(xiàn)金股利 借:應(yīng)收股利

貸:投資收益

2.實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利 借:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:應(yīng)收股利

3.宣告派發(fā)和實(shí)際發(fā)股票股利無需作帳務(wù)處理,因?yàn)樾己头职l(fā)股票,既不影響公司的資產(chǎn)和負(fù)債,也不影響股東權(quán)益總額.它只是在股東權(quán)益賬戶內(nèi)部,把一個(gè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)為另一個(gè)項(xiàng)目,即減少了留存收益,增加了股本.獲得股票股利的股東,雖然所持有的股票數(shù)量有所增加,但在公司中所占權(quán)益的份額并未發(fā)生變化.

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