紅沖去年的發(fā)票怎么做以前年度調(diào)整?

能否跨年度開(kāi)具紅字發(fā)票務(wù)處理的情況下，須將發(fā)票所有聯(lián)次的原件退還開(kāi)票單位，開(kāi)票單位收到后，應(yīng)說(shuō)明。

1、紅字發(fā)票

借：應(yīng)收賬款 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

貸：以前年度損益調(diào)整 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 負(fù)數(shù)

2、沖回12月份結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：庫(kù)存商品

貸：以前年度損益調(diào)整

3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整 (余額)

銷(xiāo)方跨年開(kāi)具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做?

一、銷(xiāo)方跨年開(kāi)具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理：

1、紅字沖回前期開(kāi)具的發(fā)票：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款 (紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) (紅字)

2、重新開(kāi)具發(fā)票：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款 (藍(lán)字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (藍(lán)字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) (藍(lán)字)

二、根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定：銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨，在購(gòu)買(mǎi)方已將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作賬務(wù)處理的情況下，購(gòu)買(mǎi)方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》，送交銷(xiāo)售方作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據(jù)，銷(xiāo)售方在未收到證明單以前，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

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