企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的分錄如何編制？

2018-05-30 14:35 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的分錄如何編制？應(yīng)該在預(yù)提時(shí)借記“待攤費(fèi)用-土地增值稅”的會(huì)計(jì)科目，等繳納時(shí)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——土地增值稅"。

企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的分錄如何編制?

需要計(jì)算取得土地使用權(quán)所支付的金額.包括:

(1)納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款:

①出讓方式取得的地價(jià)款為支付的土地出讓金;

②以行政劃撥方式取得的地價(jià)款為按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓金;

③以轉(zhuǎn)讓方式取得的地價(jià)款為向原土地使用權(quán)人實(shí)際支付的地價(jià)款

土地增值稅要進(jìn)行清算:

一、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn),已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過(guò)85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;

二、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的;

三、納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;

企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的分錄如何編制？

1、先預(yù)提:

借:待攤費(fèi)用-土地增值稅1%或2%

貸:應(yīng)交稅金-土地增值稅

繳納的時(shí)候:

借:應(yīng)交稅金-土地增值稅

貸:銀行存款

2、待該商品房交付使用后,開(kāi)出發(fā)票和結(jié)算帳單,交付給買(mǎi)主時(shí),預(yù)收轉(zhuǎn)收入,并計(jì)算由收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅,:

借:主營(yíng)稅金及附加

貸:待攤費(fèi)用-土地增值稅.

企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的分錄如何編制?土地增值稅的清算差額應(yīng)該通過(guò)"待攤費(fèi)用--土地增值稅"科目進(jìn)行結(jié)算.

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  • 請(qǐng)問(wèn)，企業(yè)銷(xiāo)售自建商業(yè)有的房屋，土地增值稅如何計(jì)算？（不是房地產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)）算土地增值稅時(shí)如何確定原值？ 問(wèn)

    開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用那是按我們帳面上的數(shù)據(jù)算嗎？然后再加上購(gòu)買(mǎi)土地時(shí)的價(jià)格？ 答

  • 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在完成土地增值稅清算后，清算結(jié)論為退稅，企業(yè)在收到土增清算退稅款后，如何做賬務(wù)處理？企業(yè)所得稅如何處理？退稅款是否可沖減收到退稅款當(dāng)年的“稅金及附加-土地增值稅”會(huì)計(jì)科目？ 問(wèn)

    你好；?? 如果屬于本年度的多繳退稅: 借:銀行存款 貸:稅金及附加 如果屬于以前年度的多繳退稅: 借:銀行存款 貸:以前年度損益調(diào)整 同時(shí)計(jì)算所得稅,調(diào)整前期損益. 答

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