百旺金賦服務費怎么做賬?

1,增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤,不包括用于開票的電腦及打印機,應該不可以全額抵扣.

2,可以全額抵扣.根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)是可以在增值稅應納稅額中全額抵減.

3,可以第23欄"期初已認證相符但未申報抵扣", 填寫前期認證相符,但按照稅法規(guī)定,暫不予抵扣,結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;輔導期納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù).該項應與上期"期末已認證相符但未申報抵扣"欄數(shù)據(jù)相等.全額抵扣.根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)是可以在增值稅應納稅額中全額抵減.

4,會計分錄如下:

借:管理費用(銷售費用)

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:營業(yè)外收入

5,已經補交不再申報.對新發(fā)生的收入正常申報即可.(因為補交后,在申報表中要調整累計收入,已交稅金等,這樣同增同減,邏輯關系正確,不影響新發(fā)生業(yè)務有關數(shù)據(jù)),稅務稽查應當發(fā)調賬通知書,你按照通知書調整后,正常申報,系統(tǒng)內調整由稅務部門處理. 補開票時:

借:應收帳款---**

貸:主營業(yè)務收入

應交稅金----應交增值稅

收款時:

借:銀行存款

貸:應收帳款---**

交罰款及滯納金時:借:營業(yè)外支出----稅務罰款

----滯納金

貸:銀行存款/現(xiàn)金

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