預付貨款發(fā)票一直沒收到怎么辦？

貨物已收到并預付款,(發(fā)票未收到)應作分錄:

借:在途物資

貸:銀行存款等科目

"在途物資"科目.本科目用于核算企業(yè)采用實際成本(進價)進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的各種物資(即在途物資)的采購成本,本科目應按供應單位和物資品種進行明細核算.本科目的借方登記企業(yè)購入的在途物資的實際成本,貸方登記驗收入庫的在途物資的實際成本,期末余額在借方,反映企業(yè)在途物資的采購成本.

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先按合同價入庫,核算成本.只進原材料部分,進項稅先不入賬,等發(fā)票回來后再調賬.

賬務上將預付賬款通過壞賬準備結轉.借:資產減值損失   貸:壞賬準備     借:壞賬準備   貸:預付賬款.然后到稅局報備申請稅前扣除.

具體請參考《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國稅[2011]25號):

第二十二條 企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認:

(一)相關事項合同、協(xié)議或說明;

(二)屬于債務人破產清算的,應有人民法院的破產、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的,應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

(四)屬于債務人停止營業(yè)的,應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

(五)屬于債務人死亡、失蹤的,應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;

(六)屬于債務重組的,應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;

(七)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明.

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