跨年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出要如何做會(huì)計(jì)分錄?

對(duì)納稅人因發(fā)生非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

調(diào)整分錄:

1、計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

跨年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,那么相關(guān)庫(kù)存商品/原材料也得從成本里轉(zhuǎn)出,首先補(bǔ)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

然后調(diào)整以前年度損益

借:庫(kù)存商品/原材料

貸:以前年度損益調(diào)整-調(diào)整成本

借:以前年度損益調(diào)整-調(diào)整所得稅(成本*所得稅率)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

跨年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出要如何做會(huì)計(jì)分錄?需要補(bǔ)交增值稅,調(diào)整以前年度損益調(diào)整.還有疑問(wèn)歡迎登陸會(huì)計(jì)學(xué)堂.