視同銷售交的增值稅如何入賬

2018-05-11 11:00 來源：網(wǎng)友分享

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視同銷售交的增值稅如何入賬

答：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

(八)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

此外，還要交所得稅(與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出，要作納稅調(diào)整)

在賬務(wù)處理上，作費(fèi)用處理

1、借：管理費(fèi)用 (贈(zèng)品原價(jià))

貸：現(xiàn)金

2、借：管理費(fèi)用 (贈(zèng)品原價(jià)*0.17)

貸：銷項(xiàng)稅

視同銷售交的增值稅如何入賬

視同銷售應(yīng)交增值稅的有哪些內(nèi)容?

稅法規(guī)定了八種視同銷售行為:

(1)將貨物交付他人代銷。

(2)銷售代銷貨物。

(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。

(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

(5)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。

(6)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者。

(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

(8)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人。雖然這八種行為都屬于增值稅的征稅范圍，但由于在銷售收入確認(rèn)上的差異，導(dǎo)致所得稅的計(jì)算方法不一樣，可以將其分為應(yīng)稅銷售類和會(huì)計(jì)銷售類進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

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