公司內部的往來款會計分錄怎么做?

往來款是指企業(yè)在生產經營過程中，因發(fā)生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額

內部往來業(yè)務是集團公司和各子公司發(fā)生的業(yè)務往來。

內部往來科目是指(也就是這類業(yè)務涉及的會計科目有)：應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款。

比如是總公司：現(xiàn)分公司從總公司調貨：

總公司處理：

借：內部往來-分公司(此時是總公司的債權性質)

貸：存貨

分公司：

借：存貨

貸：內部往來-總公司(此時是分公司的債務性質)

公司往來款需要繳稅嗎?

(1)對于預收賬款科目核算的預收工程款、預售房款等，在收到款項時，要計算繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等稅費。

(2)對于長期掛賬，確實不需要支付或無法支付的應付帳款、其他應付款、預收賬款科目的余額，要結轉到“營業(yè)外收入”科目中，這就會涉及繳納所得稅。

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