代扣代繳企業所得稅會計分錄怎么寫？

出口付匯只會代扣代繳預提企業所得稅或者代扣代繳個人所得稅，怎么會代扣代繳增值稅。出口國家非禁止類貨物是免增值稅銷項稅額的。

進口中的增值稅進項同國內購進一般貨物進項處理是一致的。

借：庫存商品（原材料）

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）第一條規定，境外單位或者個人發生的下列行為不屬于在境內銷售服務或者無形資產；

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十二條規定，在境內銷售服務、無形資產或者不動產；

在上文明確的境外單位和個人向境內銷售的完全在境外發生的服務不屬于在境內銷售服務（包括無形資產）的情形中，評級及咨詢服務不在列舉之內，屬于在境內提供服務，應按規定繳納增值稅。境外發債支付的利息屬于購買方在境內，也應繳納增值稅。貴公司為增值稅扣繳義務人，應代扣代繳增值稅。

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