小型貿(mào)易公司季度成本估價如何入賬?

按照財會〔2016〕22號《增值稅會計處理規(guī)定》及其解讀文件規(guī)定，已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的貨物等暫估入賬時，暫估入賬的金額不包含增值稅進項稅額。一般納稅人購進勞務、服務等但尚未取得增值稅扣稅憑證的，比照處理。

企業(yè)日常發(fā)生的采購業(yè)務中，對于“原材料已到，發(fā)票未到，貨款尚未支付”的情況，為了做到原材料賬實相符，企業(yè)應先按結(jié)算單據(jù)或合同約定的價格暫估入賬，借記“原材料”科目，貸記“應付賬款”科目，下月初作紅字會計分錄予以沖回。等下月取得發(fā)票時按正常程序借記“原材料”、“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“銀行存款”或“應付票據(jù)”等科目。

如果發(fā)票連續(xù)數(shù)月未到，但存貨已經(jīng)領用或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫估入賬處理，領用原材料時，倉庫部門可按暫估價開具出庫清單，財務部門憑此清單進行會計處理：借記“生產(chǎn)成本”、“工程施工”等賬戶，貸記“原材料”等賬戶。

所謂估價入賬是指貨物當月已入庫并入賬，但供貨方的發(fā)票當月并未收到。根據(jù)財務處理相關(guān)規(guī)定，企業(yè)對于尚未收到發(fā)票賬單的收入，月末應按計劃成本暫估入賬。但在實際工作中，由于購貨方不按時付款等原因，購貨發(fā)票很可能在次月仍然無法取得，有的甚至長達1年以上仍掛在賬上。

修改第二季度報表轉(zhuǎn)出成本怎么做賬務處理

可以直接修改原憑證或用紅字憑證進行賬務處理，紅字憑證處理為：

1、借：主營業(yè)務成本(紅字) 貸：庫存商品 (紅字)。

2、借：本利潤(紅字) 貸：主營業(yè)務成本(紅字)。

成本估價入賬能否在企業(yè)所得稅前扣除

根據(jù) 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知 [ 國稅發(fā)[2000]084號 ] 規(guī)定：“納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當憑據(jù);合法是指符合國家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準。”

所以，企業(yè)有關(guān)支出的稅前列支應該有適當?shù)膽{證。如果您單位暫估的成本在匯算前取得真實合法的憑據(jù)，那么匯算清繳時可以進行扣除。

小型貿(mào)易公司季度成本估價入賬作為不少網(wǎng)友咨詢的會計問題，小編搜集各類資料，大家如果沒有讀明白，不妨和會計學堂老師聊一聊啦。