營(yíng)改增后房地產(chǎn)預(yù)交稅費(fèi)該如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

答：會(huì)計(jì)學(xué)堂了解到，營(yíng)改增后，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款，未達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)間，只是需要在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅。

對(duì)于營(yíng)改增后房地產(chǎn)預(yù)交稅費(fèi)的稅務(wù)處理，可以有以下流程：

1、預(yù)收房款111萬(wàn)元，并開具發(fā)票

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款——已開票

2、在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

文件依據(jù)：（國(guó)家稅務(wù)總局2016年第18號(hào)）

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照11%的適用稅率計(jì)算；適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照5%的征收率計(jì)算。

3、在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)

借：其他應(yīng)收款——預(yù)繳稅款

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

值得一提的是，營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額；適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂給您整理的上述文章，對(duì)于營(yíng)改增后房地產(chǎn)預(yù)交稅費(fèi)的稅務(wù)處理您現(xiàn)在掌握了呢沒(méi)？如果您對(duì)此有什么不明白的地方，可以購(gòu)買我們的課程了解。