小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人后之前未開(kāi)的發(fā)票可以抵扣用嗎

答：小規(guī)模納稅人在轉(zhuǎn)為一般納稅人之前取得的增值稅專用發(fā)票，不能抵扣。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào))第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，在小規(guī)模納稅人期間購(gòu)進(jìn)的貨物，取得了增值稅專用發(fā)票也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別

認(rèn)定條件不同

1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模;

2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。

帳務(wù)處理上區(qū)別

(一)在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同

1、一般納稅人處理為

借 庫(kù)存商品等

借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸 銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人為

借 庫(kù)存商品等

貸 銀行存款等

小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(二)在銷售商品時(shí)，采用的稅率不同。

1、一般納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

稅收管理規(guī)定的區(qū)別

1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

稅率與征收率不同

1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2、小規(guī)模納稅人：小規(guī)模按3%征收率。

小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人后之前未開(kāi)的發(fā)票可以抵扣用嗎?各位財(cái)務(wù)人員看完上文的解答詳情內(nèi)容之后都明白了嗎?還有其他的疑問(wèn)嗎?如果有疑問(wèn)可以向我們的老會(huì)計(jì)答疑咨詢哦!