代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單填寫方法

答：試點(diǎn)納稅人所開具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

而對(duì)于代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單的填寫方法，有以下幾點(diǎn)：

1.本表一式三份。第一聯(lián)：申請(qǐng)代開納稅人留存。第二聯(lián)：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收崗位留存。第三聯(lián)：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票崗位留存。

2.已辦理“一照一碼”納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)欄填寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

3.自然人代開增值稅發(fā)票的，納稅人識(shí)別號(hào)欄填寫身份證件號(hào)碼。

4.代開增值稅普通發(fā)票的，購(gòu)買方為自然人或符合下列4項(xiàng)條件之一的單位（機(jī)構(gòu)），納稅人識(shí)別號(hào)可不填寫：

（1）我國(guó)在境外設(shè)立的組織機(jī)構(gòu)；

（2）非常設(shè)組織機(jī)構(gòu)；

（3）組織機(jī)構(gòu)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)；

（4）軍隊(duì)、武警部隊(duì)的序列單位等。

5.代開增值稅普通發(fā)票的，購(gòu)買方信息中的地址、電話、銀行信息可不填寫。

6.自然人申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票時(shí)，銷售方信息中的地址、電話、銀行信息可不填寫。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的本篇文章，對(duì)于代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單的填寫說(shuō)明您應(yīng)該有一點(diǎn)的了解了。對(duì)于會(huì)計(jì)方面的不明白的，您都可以隨時(shí)關(guān)注我們網(wǎng)站文章的更新。