待認證進項稅額放哪個科目?

根據《規定》第二(一)2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發票時，應借記相關成本費用或資產科目，其分錄為：

借：應交稅費——待認證進項稅額

貸：銀行存款/應付賬款

經稅務機關認證后，根據有關“進項稅額”、“進項稅額轉出”專欄及“待認證進項稅額”明細科目的核算內容，先轉入“進項稅額”，

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——待認證進項稅額

按現行增值稅制度規定轉出時，記入“進項稅額轉出”，借記相關成本費用或資產科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。

待抵扣稅金放入哪一個科目?

企業發生待抵扣稅金時，建議在應交稅金科目下增設待抵扣進項稅額明細科目，該明細科目用于核算取得尚未掃描認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票，當月不申報抵扣的迸項稅額。

當取得上述抵扣憑證時

借：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅

貸：相關科目

待實際通過認證，并申報抵扣進項稅額時

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額

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