存貨盤盈的稅務與會計處理口徑

一、存貨盤盈的會計處理：

1.批準前：

借：原材料/庫存商品等(盤盈金額)

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損

2.批準后：

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

貸：管理費用(無需區分原因，盤盈金額均計入管理費用)

存貨盤盈通常是由于收發計量或計算上的差錯所致，屬于管理方面的問題，因此盤盈的存貨通常沖減管理費用。

二、存貨盤盈的稅務處理：

1、增值稅處理

?不征收增值稅?：存貨盤盈屬于日常計量差錯（如收發錯誤），未發生銷售或購進交易，不符合增值稅應稅行為條件，無需申報或繳納增值稅。??

?后續銷售時處理?：若盤盈存貨后續出售，需按正常銷售流程繳納增值稅。??

2、企業所得稅處理

?計入應納稅所得額?：盤盈收益屬于企業利潤組成部分，需全額計入當期應稅收入，繳納企業所得稅。??

?會計處理影響?：會計上沖減“管理費用”或計入“營業外收入”，稅務處理與會計一致，無需額外納稅調整。??

存貨盤盈的概念如何理解？

存貨盤盈是指單位清查出無賬面記載或反映的庫存材料、低值易耗品、在產品和產成品等。根據存貨盤點表、經濟鑒證報告或證明、其他材料（保管人對于盤盈的情況說明、價值確定依據等）進行認定。

存貨盤點表是記錄盤點日財產物資實際數量的原始憑證，通常一式兩份，一份由保管人留存，一份送交會計部門與賬面記錄核對。

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