企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的報(bào)表填報(bào)

納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)，應(yīng)遵循“先到期虧損先彌補(bǔ)、同時(shí)到期虧損先發(fā)生的先彌補(bǔ)”的原則。這意味著，在有多筆虧損需要彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先彌補(bǔ)到期時(shí)間較早的虧損，若到期時(shí)間相同，則優(yōu)先彌補(bǔ)發(fā)生時(shí)間較早的虧損。

部分具體列項(xiàng)填寫說明：

第2列“當(dāng)年境內(nèi)所得額”

填報(bào)各年的境內(nèi)所得額。這包括企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所得以及因查補(bǔ)以前年度應(yīng)納稅所得額、追補(bǔ)以前年度未能稅前扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失等情況而調(diào)整后的金額。

第7列“彌補(bǔ)虧損企業(yè)類型”

根據(jù)納稅人不同年度的情況，從《彌補(bǔ)虧損企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入。企業(yè)類型決定了虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的不同，如一般企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為5年，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)為10年，受疫情影響困難行業(yè)企業(yè)和電影行業(yè)企業(yè)（針對(duì)2020年度發(fā)生的虧損）為8年。

第8列“當(dāng)年虧損額”

填報(bào)納稅人各年度可彌補(bǔ)虧損額的合計(jì)金額。這反映了企業(yè)在各年度實(shí)際發(fā)生的、尚未被彌補(bǔ)的虧損總額。

第9列“當(dāng)年待彌補(bǔ)的虧損額”

填報(bào)在用本年度（申報(bào)所屬期年度）所得額彌補(bǔ)虧損前，當(dāng)年度尚未被彌補(bǔ)的虧損額。這表示在申報(bào)所屬期年度開始時(shí)，企業(yè)還有多少虧損額需要被后續(xù)年度的所得來彌補(bǔ)。

彌補(bǔ)虧損的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1、稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)：現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以前年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損應(yīng)全部掛賬在“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的借方，所以用稅前所得彌補(bǔ)往年虧損無需作特別的會(huì)計(jì)處理。

2、稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)：無需做會(huì)計(jì)分錄，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)從本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)的貸方，然后貸方發(fā)生額和利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)的借方自然遞補(bǔ)。

3、盈余公積彌補(bǔ)：用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

（1）企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)：

借：盈余公積

貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧

（2）年末結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積補(bǔ)虧時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的報(bào)表填報(bào)如何填？以上內(nèi)容就是本期闡述的相關(guān)財(cái)務(wù)資料，相信你們應(yīng)該非常清楚，作為企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的財(cái)務(wù)報(bào)表欄目的填寫，相信你們對(duì)此上文羅列的欄目填寫要求應(yīng)該都有一定了解的。但是，小編老師需要提醒大家，關(guān)于彌補(bǔ)虧損的列報(bào)的填寫肯定不止這些的，如果你們對(duì)此內(nèi)容有意學(xué)習(xí)的話，那么小編老師倒是建議你們可以來關(guān)注本網(wǎng)站，在這里會(huì)有老師給你們指導(dǎo)學(xué)習(xí)的。