財務(wù)人員如何做好季度企業(yè)所得稅預(yù)繳

根據(jù)《企業(yè)會計準則》和稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅需按季度預(yù)繳、年度匯算清繳。其會計處理需遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，即費用歸屬期與會計期間匹配。具體分錄分為兩步：

計提所得稅費用

每個季度末，企業(yè)需根據(jù)當(dāng)期利潤總額（經(jīng)納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額）計算應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，并計入當(dāng)期損益。

會計分錄：

借：所得稅費用（科目編碼：6801）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅（科目編碼：2221.05）

說明：

“所得稅費用”屬于損益類科目，反映當(dāng)期的所得稅成本；

“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”為負債類科目，記錄企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。

次月實際預(yù)繳稅款

根據(jù)稅法規(guī)定，季度預(yù)繳需在次月15日前完成納稅申報及繳款。此時需沖減“應(yīng)交稅費”科目，并減少銀行存款。

會計分錄：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅（科目編碼：2221.05）

貸：銀行存款（科目編碼：1001）

說明：

此分錄將負債科目清零，同時體現(xiàn)資金流出。

企業(yè)所得稅預(yù)繳少申報算不算偷稅?

企業(yè)所得稅預(yù)繳少申報這種情形不算偷稅。

納稅人因未繳或者少繳稅款，一般情況下會受到稅務(wù)機關(guān)的處罰。但也有一些特殊情況，并不在處罰范圍內(nèi)。哪些行為不應(yīng)被罰呢?

1、如果納稅人未繳或者少繳稅款因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任而致

根據(jù)稅收征管法的相應(yīng)規(guī)定可得，如果納稅人未繳或者少繳稅款，是因稅務(wù)機關(guān)適用稅收法律及行政法規(guī)不當(dāng)、執(zhí)法行為違法而導(dǎo)致的。那么在3年期限內(nèi)，稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人補繳稅款，但是滯納金方面不得加收。

2、由于納稅人計算出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致未繳或者少繳稅款的

根據(jù)稅收征管法相應(yīng)規(guī)定可得：如果納稅人未繳或者少繳稅款是因計算出錯而導(dǎo)致的，那么3年之內(nèi)，稅務(wù)機關(guān)可以向其追征稅款及滯納金。對于特殊情況者，可延長為5年的追征期。

財務(wù)人員如何做好季度企業(yè)所得稅預(yù)繳？整體上來說，在上文中小編老師已經(jīng)針對季度企業(yè)所得稅預(yù)繳的處理都有非常詳細的介紹，從處理的原則到會計分錄的處理，相信你們讀完上文內(nèi)容之后應(yīng)該已經(jīng)有著一定的程度認知。另外，對于很多財務(wù)人員來說，掌握好企業(yè)所得稅方面的財務(wù)處理能力是必然的，如果你們有這方面知識的學(xué)習(xí)需求，那么都是可以來本網(wǎng)站上免費報名學(xué)習(xí)的。