什么時候核算附加稅

附加稅的計征依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅,如果當(dāng)月有應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅就要按應(yīng)交金額依規(guī)定的比例(各地的征收比例不一樣)計算應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加;如本月進(jìn)大于銷,沒有應(yīng)交增值稅,如果你企業(yè)也不是消費(fèi)稅的納稅人,本月不需交納城建稅,教育費(fèi)附加.

月底算出來了應(yīng)交增值稅的稅額,然后計提做一張憑證,不用附件,會計分錄如下:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

貸:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

次月收到銀行代扣的稅單時做,附件是銀行拿回來的稅單.

借:應(yīng)交稅金-城建稅

借:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

預(yù)繳增值稅是否同時繳納城建稅及教育費(fèi)附加?

國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法的通知》(國稅發(fā)[2010]40號)第九條規(guī)定:輔導(dǎo)期一般納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起,按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票.

第十條規(guī)定,預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的,可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅.

納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后,納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi),一次退還納稅人.

以上詳細(xì)介紹了什么時候核算附加稅,也介紹了預(yù)交增值稅是否同時繳納城建稅及教育費(fèi)附加.附加稅是附加在增值稅和消費(fèi)稅上面的稅金,計提消費(fèi)稅和增值稅的時候,就需要及時的計提附加稅,需要及時的對附加稅進(jìn)行核算.預(yù)交增值稅不需要同時繳納城建稅及教育費(fèi)附加.