外埠存款會計分錄

外埠存款的會計分錄:

(1)企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地銀行開立采購專戶

借:其他貨幣資金--外埠存款

貸:銀行存款

(2)收到采購人員交來的供貨單位發(fā)貨票、賬單等報銷憑證時

借:原材料、庫存商品等

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:其他貨幣資金--外埠存款

(3)采購結(jié)束將多余資金轉(zhuǎn)回時

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金--外埠存款

外埠存款指企業(yè)到外地進行臨時和零星采購時,匯往采購地銀行開立采購專戶存款的款項.

外埠存款是什么意思?

外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購,而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項.

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等.這些貨幣資金的存放地點和用途與庫存現(xiàn)金、銀行存款不同.它們在管理與核算上應(yīng)與庫存現(xiàn)金和銀行存款有所不同.

為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當設(shè)置"其他貨幣資金"科目,借方登記其他貨幣資金的增加,貸方登記其他貨幣資金的減少,期末余額在借方,反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額."其他貨幣資金"科目應(yīng)當按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細科目進行核算.

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