自查補(bǔ)交增值稅分錄

2023-02-03 09:51 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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自查補(bǔ)交增值稅分錄怎么入賬?一般來(lái)說(shuō)企業(yè)在自查中發(fā)生企業(yè)需要補(bǔ)繳增值稅,在會(huì)計(jì)處理上則是可以選擇以前年度損益調(diào)整科目處理,如果是本年度的增值稅補(bǔ)繳,直接在后期納稅申報(bào)時(shí)彌補(bǔ)即可.關(guān)于自查補(bǔ)繳增值稅的其他會(huì)計(jì)分錄資料都在這里,建議大家可以來(lái)閱讀下述文章.

自查補(bǔ)交增值稅分錄

1、補(bǔ)計(jì)增值稅時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、交納增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn):

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)繳增值稅

4、交納滯納金處理

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

自查補(bǔ)交增值稅分錄

上年度補(bǔ)交的海關(guān)進(jìn)口增值稅是否可以抵扣?

上年度補(bǔ)交的海關(guān)進(jìn)口增值稅能否抵扣,就要看看有沒(méi)超過(guò)海關(guān)繳款書的抵扣期限,如果還在期限內(nèi),那么上年度補(bǔ)交的海關(guān)進(jìn)口增值稅也是可以抵扣的.

按照相關(guān)規(guī)定可得:

自開具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù)),申請(qǐng)稽核比對(duì),逾期未申請(qǐng)的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣.對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書,納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣,逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣.

自查補(bǔ)交增值稅分錄怎么處理?綜合以上內(nèi)容所述,學(xué)員們應(yīng)該明白作為企業(yè)自查補(bǔ)繳增值稅的會(huì)計(jì)處理是怎么做賬的,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄在上文中都是有所講解,其實(shí)一般企業(yè)補(bǔ)繳本年度的增值稅是不需要做分錄的,直接補(bǔ)繳即可.涉及到以前年度增值稅補(bǔ)繳,可以參考上文,有什么問(wèn)題可以來(lái)本網(wǎng)站上學(xué)習(xí).

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