批發(fā)和零售業(yè)增值稅怎么算?

零售企業(yè)計(jì)算增值稅應(yīng)區(qū)分企業(yè)的稅款征收方式.一般來(lái)說(shuō),主要有"核定征收"和"查賬征收"兩種.具體情況如下:

1、零售企業(yè)適用"核定征收"方式的,按成本、費(fèi)用同等規(guī)模的其他企業(yè)的納稅情況或由稅務(wù)機(jī)關(guān)合理核定稅額并進(jìn)行征收.

2、零售企業(yè)適用"查賬征收"方式的,應(yīng)分開(kāi)以下兩種情況進(jìn)行處理:

(1)零售企業(yè)是一般納稅人的,其增值稅計(jì)算公式為:

應(yīng)交增值稅額=實(shí)際取得的銷(xiāo)售收入(包括開(kāi)具增值稅發(fā)票、未開(kāi)具發(fā)票以及視同銷(xiāo)售的所有收入)×17%-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

(2)零售企業(yè)是小規(guī)模納稅人的,其增值稅計(jì)算公式為:

應(yīng)交增值稅額=實(shí)際取得的銷(xiāo)售收入(包括開(kāi)具增值稅發(fā)票、未開(kāi)具發(fā)票以及視同銷(xiāo)售的所有收入)×3%.

批發(fā)零售會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理

1、商品購(gòu)進(jìn)時(shí),根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證,會(huì)計(jì)分錄:

借:庫(kù)存商品(驗(yàn)收單售價(jià)合計(jì))

貸:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)付賬款等)

商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)(驗(yàn)收單進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)合計(jì))

2、商品銷(xiāo)售時(shí),根據(jù)每日電腦提供的銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表及收銀員收款統(tǒng)計(jì)表同收銀員實(shí)際交款單核對(duì),會(huì)計(jì)分錄:

借:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)收賬款等)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按電腦提供的銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表)

3、月末根據(jù)計(jì)算出來(lái)的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率計(jì)算進(jìn)銷(xiāo)差價(jià).

進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率=上期進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)期末余額+本期進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)發(fā)生額X100%

上期庫(kù)存商品期末余額+本期庫(kù)存商品發(fā)生額

本期進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)=本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率

根據(jù)進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)計(jì)算單作會(huì)計(jì)分錄:

借:庫(kù)存商品(進(jìn)銷(xiāo)差價(jià))

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

4、計(jì)算稅金

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于"批發(fā)和零售業(yè)增值稅怎么算?"這一問(wèn)題的具體回答.對(duì)于批發(fā)和零售業(yè)增值稅,我們的征收方式是有兩種的,一種是查賬征收,另外一種則是核定征收.對(duì)于批發(fā)和零售業(yè)增值稅計(jì)算我們不再重復(fù)說(shuō)了,依照上文處理即可.