所得稅應(yīng)稅額如何確認(銀行存款)?

1、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的.

利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出.

應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

2、適用稅率問題:應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)在3萬元以內(nèi)(含)的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%.

用銀行存款繳納所得稅會計分錄是,

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款.

用銀行存款繳納所得稅,會導致負債減少,負債減少計入借方核算,同時會導致貨幣資金減少,資產(chǎn)減少計入貸方核算.

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅的"應(yīng)納所得額"是指什么?

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù),按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額.

應(yīng)納稅所得額的確認:

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額.

收入總額的確定應(yīng)納稅所得額納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收收入、租賃收入、特許權(quán)使用費收入、股息收入和其他收入.

(一)生產(chǎn)經(jīng)營收入:是指納稅人從事主營業(yè)務(wù)活動所取得的收入.包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、勞務(wù)服務(wù)收入、營運收入、工程價款結(jié)算收入、工業(yè)性作業(yè)收入以及其他業(yè)務(wù)收入.

(二)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入:是指納稅人有償轉(zhuǎn)讓各類財產(chǎn)取得的收入,包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、有價證券、股權(quán)以及其他財產(chǎn)而取得的收入.

(三)利息收入:是指納稅人購買各種債券等有價證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入.

(四)租賃收入:是指納稅人出租固定資產(chǎn)、包裝物以及其他財產(chǎn)而取得的租金收入.

(五)特許權(quán)使用費收入:是指納稅人提供或者轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的收入.

(六)股息收入:是指納稅人對外投資入股分得的股利、紅利收入.

(七)其他收入:是指上述各項收入之外的一切收入,包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項、物資及現(xiàn)金的溢余收入、教育費附加返還款、包裝物押金收入以及其他收入.

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