補(bǔ)款換貨后賣(mài)方怎么開(kāi)發(fā)票?

根據(jù) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》 (國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))規(guī)定,納稅人開(kāi)具電子專票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形,需要開(kāi)具紅字電子專票的,按照以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)購(gòu)買(mǎi)方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的,由購(gòu)買(mǎi)方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱"發(fā)票管理系統(tǒng)")中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》),填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息.

購(gòu)買(mǎi)方未將電子專票用于申報(bào)抵扣的,由銷(xiāo)售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》,填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息.

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

(三)銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字電子專票,在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具.紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

(四)購(gòu)買(mǎi)方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字電子專票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào))規(guī)定,增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票,發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后,再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票.

銷(xiāo)售退回會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(紅字)

同時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫(kù)存商品(紅字)

銷(xiāo)售退回增值稅專用發(fā)票怎么處理?

增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回的當(dāng)月未抄報(bào)稅,專用發(fā)票直接作廢;已跨月或當(dāng)月已抄報(bào)稅需要(在專用發(fā)票開(kāi)具的下月到發(fā)票認(rèn)證期內(nèi))開(kāi)具紅字專用發(fā)票:

開(kāi)具紅字專用發(fā)票分兩種情況:

1.購(gòu)方申請(qǐng)開(kāi)具:①購(gòu)方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符已進(jìn)行了抵扣,之后因發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.②各種原因未能抵扣.流程:購(gòu)方開(kāi)具并提交《申請(qǐng)表》--購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開(kāi)具《通知單》--購(gòu)方提交紙質(zhì)《通知單》給銷(xiāo)方--銷(xiāo)方開(kāi)具紅字專用發(fā)票;

2.銷(xiāo)方申請(qǐng)開(kāi)具:①因開(kāi)票有誤購(gòu)方拒收(發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)).②因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)方(次月提出申請(qǐng)).流程:銷(xiāo)方開(kāi)具并提交《申請(qǐng)單》--銷(xiāo)方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開(kāi)具《通知單》--銷(xiāo)方獲取紙質(zhì)或電子《通知單》--銷(xiāo)方開(kāi)具紅字專用發(fā)票.(開(kāi)票系統(tǒng)內(nèi)"發(fā)票管理"界面--紅字發(fā)票申請(qǐng)單)

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"補(bǔ)款換貨后賣(mài)方怎么開(kāi)發(fā)票?"這一問(wèn)題的詳細(xì)解答.其實(shí)最簡(jiǎn)單的方法,就是先做退貨退款處理,開(kāi)具紅字發(fā)票之后,再開(kāi)具新的正確發(fā)票即可.在此,小編還介紹了銷(xiāo)售退回之后,增值稅專用發(fā)票處理方法.