年末轉帳的會計處理

年底結賬前的4筆賬

轉賬一

結轉本年利潤

全年利潤的結轉分為兩種情況:

1)若是全年凈利潤為正數100萬元

借:本年利潤 100萬元

貸:利潤分配-未分配利潤 100萬元

2)若是全年凈利潤為負數100萬元

借:利潤分配--未分配利潤 100萬元

貸:本年利潤 100萬元

轉賬二

計提盈余公積

若是公司當年盈利,年底根據全年凈利潤計提10%的法定盈余公積:

借:利潤分配--提取法定盈余公積 10萬元

貸:盈余公積--法定盈余公積 10萬元

轉賬三

提取應付股利

若是公司當年盈利,根據股東會決議需要向股東分紅20萬元:

借:利潤分配--提取應付股利 20萬元

貸:應付股利--股東王某 20萬元

轉賬四

結轉利潤分配

年底應將"利潤分配"科目下的其他有關明細科目的余額,轉入"未分配利潤"明細科目:

借:利潤分配--未分配利潤 30萬元

貸:利潤分配--提取法定盈余公積 10萬元

利潤分配--提取應付股利 20萬元

年度終了結賬時,有余額的賬戶的余額,直接記入新賬余額欄內即可,不需要編制記賬憑證,也不必將余額再記入本年賬戶的借方或貸方,使本年有余額的賬戶的余額變為零.因為,既然年末是有余額的賬戶,余額就應當如實地在賬戶中加以反映,這樣更顯得清晰、明了.否則,就混淆了有余額的賬戶和無余額的賬戶的區別.

結賬前后有哪些注意事項

《會計基礎工作規范》規定的結賬程序及方法是:

1)結賬前,必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬.

2)結賬時,應當結出每個賬戶的期末余額.需要結出當月發生額的,應當在摘要欄內注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線.需要結出本年累計發生額的,應當在摘要欄內注明"本年累計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的"本年累計"就是全年累計發生額,全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線,年度終了結賬時,所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末余額.

3)年度終了,要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度,并在摘要欄注明"結轉下年"字樣;在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一余額欄內填寫上年結轉的余額,并在摘要欄注明"上年結轉"字樣.

上文介紹了年末轉帳的會計處理,在實際年末結賬中,大家可對照這套分錄,逐一完成公司的年結工作.大家在進行操作的時候一定要嚴格執行,最好是根據企業的實際情況,這個處理起來比較麻煩,以上就是全部內容了,有興趣可以關注本網站的官網更新!