設計監(jiān)理費增值稅專用發(fā)票進項稅可否抵扣

設計監(jiān)理費增值稅專用發(fā)票,可抵進項稅.但非正常損失的不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程所發(fā)生的設計服務、監(jiān)理服務不得抵扣.

《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》:

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn).

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(四)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程.

(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.

(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形.

監(jiān)理費進項稅抵扣的會計分錄

如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人,其支付的監(jiān)理費取得的進項不能進行抵扣.如果企業(yè)是一般納稅人,其支付的監(jiān)理費的進項,可以按增值稅專用發(fā)票上面的金額來確認抵扣,其分錄為,

借:在建工程-XX工程-監(jiān)理費等,

應交稅費-應交增值稅-進項稅額,

貸:應付賬款等.

設計監(jiān)理費增值稅專用發(fā)票進項稅可否抵扣?整理上來說,建筑工程上的設計監(jiān)理費用的進項稅額是否可以抵扣需要看發(fā)生時的具體情況,如果是由于非正常損失發(fā)生的建筑工程設計監(jiān)理費用,那么是不可以進行進項稅額抵扣的.更多相關的資料都在本網(wǎng)站上,歡迎你們來這里進行學習.