所得稅優(yōu)惠如何計提

所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅提取分錄:

1、提取時

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅

3、上交時

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

企業(yè)所得稅預(yù)繳

根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例有關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機關(guān)具體核定.納稅人在4、7、10月申報時,符合小型微利企業(yè)條件的,系統(tǒng)將提示按季預(yù)征.

申報期結(jié)束后,主管稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)申報情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人,并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)整事項;納稅人也可聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)整.年度結(jié)束后,原則上在小型微利企業(yè)擴大優(yōu)惠力度期限內(nèi),不再調(diào)整納稅期限.

所得稅減免賬務(wù)處理:

一、實行所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的企業(yè),應(yīng)先按照規(guī)定計提和繳納企業(yè)所得稅,在實際收到返還的所得稅時再沖減收到退稅款當(dāng)期的所得稅費用

1、計提時:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

2、繳納時:

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、收到時:

(1)本年度收到減免稅

借:銀行存款

貸:所得稅

(2)下年度收到減免稅

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

二、如果是國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免(法定減免)的則可以不作賬務(wù)處理,也可進行以下處理

1、計提時:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

2、確認時:

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸:所得稅

三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免

1、所得稅退稅作為國家投資,形成專門的國家資本.收到退稅時:

借:銀行存款

貸:實收資本-國家資本金

2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn).收到退稅時:

借:銀行存款

貸:資本公積-其他資本公積

有減免政策的企業(yè)所得稅怎么計提?

【征前減免】

征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免,企業(yè)無需實際繳納稅款.在此情況下,企業(yè)仍然需要計算應(yīng)納所得稅,待稅務(wù)機關(guān)審批之后再確認減免稅.

企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

確認減免稅時:

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸:所得稅

由于沖減了所得稅費用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進行分配)或者減少了賬面虧損.

【即征即退】

企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅的時候:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

繳納稅款時:

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅:

貸:現(xiàn)金/銀行存款

確認減免稅收到退稅款時:

借:銀行存款:

貸:所得稅

由于沖減了所得稅費用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進行分配)或者減少了賬面虧損,對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生了影響.

所得稅優(yōu)惠如何計提的問題會計學(xué)堂小編就為大家講解到這里了,大多數(shù)企業(yè)的所得稅按25%的稅率來繳納,如果是小型微利企業(yè)的話就可以按20%來征收,還要一種就國家扶持的企業(yè),可以按15%來繳納,本文就為大家講述到此,更多精彩內(nèi)容請繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新.