進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沖紅退回怎么做賬

借:原材料(或其他相關(guān)成本費(fèi)用科目)負(fù)數(shù)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)藍(lán)字

應(yīng)付賬款-XX單位色 負(fù)數(shù)

購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱新系統(tǒng))中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》),

在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方,以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》.銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

開(kāi)紅字發(fā)票退回的發(fā)票如何記帳?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))第四條規(guī)定,自2014年5月1日起,一般納稅人開(kāi)具專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓,按照規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后,不再將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

因此,如單位在2014年4月30日前因銷貨退回開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后,相應(yīng)的記賬憑證復(fù)印件需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,2014年5月1日后因銷貨退回開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后,相應(yīng)的記賬憑證復(fù)印件不再需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

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