勞務(wù)報(bào)酬存在專項(xiàng)扣除嗎?

答:如果這個(gè)人只有勞務(wù)報(bào)酬所得,沒有工資薪金所得,專項(xiàng)附加也是可以扣除的,因?yàn)樽罱K勞務(wù)報(bào)酬所得是與工資薪金所得合并計(jì)入綜合所得的.但是這種情況下專項(xiàng)附加扣除要在匯算清繳時(shí)才能扣,在預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅時(shí)不能扣.

對于計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)不能扣除專項(xiàng)附加扣除的原因是:勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算方法里是沒有專項(xiàng)附加扣除的,所以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不能扣除,只有匯算清繳時(shí)才能扣除專項(xiàng)附加.

勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法是什么?

1、勞務(wù)報(bào)酬 按次計(jì)算,800以下免稅,800-4000 扣除800后20%計(jì)算4000以后扣除20%后再按照20%稅率,

2、每次收入在4000元以上的: 應(yīng)納稅額=每次收入額*(1-20%)*20%

3、每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的: 應(yīng)納稅額=每次收入額*(1-20)*適用稅率-速算扣除數(shù) 超過20000-50000的部分,稅率30%,速算扣除數(shù)2000 超過50000元的部分,稅率40%,速算扣除數(shù)7000

"對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收,具體辦法由國務(wù)院規(guī)定.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,"勞務(wù)報(bào)酬所得一閃收入畸高",是指個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬,其應(yīng)納稅所得額超過20000元.對應(yīng)納稅所得額超過20000-50000元的部分,依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過50000元的部分,加征十成.因此,勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)際上適用20%、30%40的三級超額累進(jìn)稅率

個(gè)人提供勞務(wù)報(bào)酬到底要交哪些稅?

一、增值稅

增值稅交不交?當(dāng)然要交,《增值稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅.

而這里的個(gè)人,指的就是個(gè)體工商戶和其他個(gè)人,其他個(gè)人可以理解為非個(gè)體工商戶的自然人.

我國的增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,一般納稅人適用一般計(jì)稅方法或簡易計(jì)稅方法,小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法.增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十九條規(guī)定,年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅.而《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國務(wù)院另有規(guī)定的除外.

所以,自然人提供勞務(wù)報(bào)酬征收率就是3%.

那有沒有免稅政策呢?我們都知道,現(xiàn)在對小微企業(yè)增值稅都有很大力度的優(yōu)惠政策,按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))的規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.

那自然人是否享受呢?按照目前實(shí)踐情況來看,自然人提供勞務(wù)報(bào)酬是沒法比照小微享受免稅的.其他個(gè)人,一般都是指的按次(日)納稅的非固定業(yè)戶.

根據(jù)財(cái)稅2016年36號(hào)文規(guī)定,個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,全額計(jì)算繳納增值稅,按期納稅的,為月銷售額5000-20000元(含本數(shù));按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù)).

所以實(shí)踐中,基本各地稅務(wù)局都是取500每次來判斷自然人代開發(fā)票是否繳納增值稅的.不含稅金額超過500,那就需要繳納增值稅.如果未超過,就不需要繳納.

比如,這張發(fā)票,含稅價(jià)格6000,實(shí)際就需要繳納增值稅

6000/(1+3%)*3%=174.76元.

二、個(gè)人所得稅

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》明確規(guī)定了勞務(wù)報(bào)酬所得,是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得,包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得.

新個(gè)人所得稅法實(shí)施后,勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅是并入綜合所得交稅.所謂綜合所得,就是指的,工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得這四項(xiàng).

綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率.

所以說,勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅目前是和工資薪金適用一個(gè)稅率表,合并一起算個(gè)稅所得稅的.

比如小李在甲企業(yè)任職,2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入10000元,無免稅收入;每月繳納三險(xiǎn)一金2240元,從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)每月為2000元,無其他扣除.另外,2019年6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入6000元.

那么小李2019一共應(yīng)該繳納多少個(gè)人所得稅?

年收入額=工資、薪金所得收入+勞務(wù)報(bào)酬所得收入+稿酬所得收入+特許權(quán)使用費(fèi)所得收入=10000×12+(6000/1.03)×(1-20%)=124660.19

*勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額

綜合所得應(yīng)納稅所得額=年收入額-6萬元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除=124660.19-60000-(2240×12)-(2000×12)=13780.19元

全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=13780.19×3%=413.41元

三、城建稅

四、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

五、印花稅

勞務(wù)報(bào)酬存在專項(xiàng)扣除嗎的內(nèi)容,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,勞務(wù)報(bào)酬可以在匯算清繳時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)扣除,本文還介紹了勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法是什么的內(nèi)容,這些知識(shí)都是會(huì)計(jì)工作中必要掌握的技能之一,希望大家好好學(xué)習(xí).