進(jìn)料料件復(fù)出免抵退怎么申報(bào)?

答:2013年的《12號(hào)公告》對(duì)《國(guó)家稅務(wù)總局出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))文件中有關(guān)進(jìn)料加工免抵退稅的申報(bào)、計(jì)算方式等內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整,主要分為以下幾個(gè)方面.

統(tǒng)一進(jìn)料加工的核算方法

《12號(hào)公告》將生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工出口貨物統(tǒng)一改為"實(shí)耗法",取消了"購(gòu)進(jìn)法"核算,并基于海關(guān)加工貿(mào)易核銷數(shù)據(jù)優(yōu)化進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的流程.同時(shí),將原來(lái)企業(yè)每個(gè)手冊(cè)都要備案、核銷,改為只在新辦法實(shí)施初期辦理一次備案、年度內(nèi)也只有一次性手冊(cè)核銷.在退稅系統(tǒng)操作方面,取消進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入、進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入、進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入以及進(jìn)料加工免稅證明的開(kāi)具等,使企業(yè)在申報(bào)出口退(免)稅時(shí)更加得心應(yīng)手.

減少進(jìn)料加工免抵退稅申報(bào)環(huán)節(jié)

《12號(hào)公告》將生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工出口貨物辦理免抵退稅由原來(lái)五個(gè)環(huán)節(jié)簡(jiǎn)化為三個(gè)環(huán)節(jié),即:"申報(bào)確認(rèn)計(jì)劃分配率"(這個(gè)環(huán)節(jié)每個(gè)企業(yè)只需進(jìn)行一次)、"按計(jì)劃分配率計(jì)算出口增值部分申報(bào)免抵退稅"、"對(duì)上年度海關(guān)已核銷的手冊(cè)統(tǒng)一進(jìn)行核銷并對(duì)前期數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整".

出口退(免)稅申報(bào)調(diào)整趨于規(guī)范

根據(jù)《61號(hào)公告》和《30號(hào)公告》兩個(gè)文件,結(jié)合《12號(hào)公告》相關(guān)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免抵退稅的申報(bào)可歸納為,出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物,應(yīng)在財(cái)務(wù)作銷售收入次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào).在出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),收齊單證(憑證)且信息齊全時(shí),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào)增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅.同時(shí),申報(bào)退(免)稅的出口貨物,須在退(免)稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯,并按規(guī)定提供收匯資料.生產(chǎn)企業(yè)逾期的不得申報(bào)免退稅.

免抵退稅數(shù)據(jù)變化的調(diào)整

生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工已申報(bào)免抵退稅的,如果發(fā)生退運(yùn)或退稅改為免稅及征稅時(shí),在本年度的采用負(fù)數(shù)沖減相關(guān)數(shù)據(jù),跨年度的采用追回已退(免)稅款的方式,統(tǒng)一改為全部采用負(fù)數(shù)沖減的方式.

進(jìn)料加工免抵退稅計(jì)算的調(diào)整

根據(jù)《12號(hào)公告》規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工出口貨物在申報(bào)免抵退稅時(shí),以收齊憑證且信息齊全的進(jìn)料加工出口貨物人民幣離岸價(jià)扣除其耗用的保稅進(jìn)口料件金額后的余額計(jì)算免抵退稅額.

計(jì)算公式的變化如下:

(1)進(jìn)料加工出口貨物免抵退稅額=[出口貨物離岸價(jià)(單證收齊且信息齊全并收匯)-出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額]×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率;

(2)出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=進(jìn)料加工出口貨物人民幣離岸價(jià)(單證收齊且信息齊全并收匯)×進(jìn)料加工計(jì)劃分配率;

(3)進(jìn)料加工計(jì)劃分配率=計(jì)劃進(jìn)口總值÷計(jì)劃出口總值×100%;

(4)進(jìn)料加工出口貨物不得免征和抵扣稅額=[出口貨物離岸價(jià)(單證收齊且信息齊全并收匯)-出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額]×外匯人民幣折合率×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率).

進(jìn)料料件復(fù)出在出口退稅系統(tǒng)里面要怎么入?

進(jìn)料報(bào)關(guān)單是在進(jìn)口明細(xì)里輸入的,并輸入所屬的手冊(cè)號(hào).進(jìn)料復(fù)出口的報(bào)關(guān)單是在出口明細(xì)里輸入,和一般貿(mào)易一個(gè)窗口,但是要把出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的手冊(cè)號(hào)輸入.、

所以一定要在第一步的第一行把手冊(cè)信息輸進(jìn)去,這個(gè)很重要

所有輸入都是正數(shù),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)核算進(jìn)口和出口而退多少稅

在單證收齊后,別忘了模擬出局免稅證明

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